銀行業營改增棋局未完 凈利承壓創新業務遇阻

金融市場業務受影響大

4月29日，財政部、國家稅務總局發布《關于進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》，這份被業界稱為“打補丁”的文件針對市場擔心影響債券利率，明確規定了“質押式買入返售金融商品、持有政策性金融債券屬于金融同業往來利息收入”，這意味著二者將不在增值稅征收范圍內。

沈瑛華表示，營改增新規基本延續了銀行間同業拆借免征營業稅的政策，對相關同業業務進行免稅，但是增值稅稅制下，對于同業業務的定義比營業稅有所收緊，同業業務可能受到一定影響。由于財稅部門正在積極收集業內意見和建議，可能會出臺后續文件，明確相關增值稅處理，因此，營改增對同業業務的影響尚待評估。

一位上市城商行高管則對記者表示，營改增對于大型銀行與中小型銀行的業務影響并沒有太大差異，國有大行的政策性金融債、買入返售業務規模與其資產規模成正比，城商行體量小，其持有的政策金融債和買入返售產品也相對較少。

凈利潤略承壓創新業務有阻力

營改增對于銀行業是一場系統性流程的重新梳理。沈瑛華表示，在營改增正式實施的背景下，銀行需要實現“價能算、賬能記、票能開、稅能報”的增值稅合規目的，要求銀行對其業務流程進行重新梳理、調整或改造。比如，改造IT系統以實現價稅分離；調整財務系統以實現與金稅系統的對接；建立和執行增值稅發票管理及增值稅風險管理的內部管理流程；梳理相關風險控制點等。

“鑒于政策出臺和實施的間隔較短，且財稅部門可能陸續出臺操作細則，因此，對于銀行來說，短時間內消化和理解新政策，同時還需要做好準備應對意料之外的問題，無疑是一個巨大的挑戰。”沈瑛華說。

“金融業的營改增是‘早產兒’，”曾剛表示，金融業營業稅改增值稅并沒有系統性的改革方案，加上銀行業務復雜，產品繁多，不同產品和服務性質差異很大，表現在會計科目上要比一般企業復雜，因此，銀行在實施營改增過程中會遇到更多的問題。小銀行作為一般納稅人稅收相對簡單，大銀行需要在逐步探索中完善，涉及到技術等重新調整，除了資金交易成本增加，預計操作成本和管理成本也將是一筆重大開支。

事實上，早在營改增新政公布之前，一些銀行已經開始積極備戰營改增，提前做好相關準備工作，比如改造業務系統的前端，優化增值稅鏈條式管理。營改增新政公布后，銀行需要重新審視相關業務模式，以最大化享受優惠政策，并規避相關稅務風險。

近年來，銀行業凈利潤增幅不斷下滑，銀行“躺著賺錢”的日子一去不復返，營改增帶來的稅務成本是否會給銀行經營帶來壓力？對此，曾剛表示：“壓力肯定有，不同銀行的影響不同，大銀行壓力會略有增加。”據他分析，這主要取決于銀行業務結構，對于倚重金融市場業務的銀行，原來資金交易做得多的銀行可能導致稅務成本上升。

曾剛強調，營改增有可能對銀行業務創新帶來一定影響，由于具體細則還沒有出來，尚難看到銀行具體的創新方向調整。

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