國家外匯管理局關于改革外商投資企業
外匯資本金結匯管理方式的通知

三、外商投資企業資本金的使用應在企業經營范圍內遵循真實、自用原則

外商投資企業資本金及其結匯所得人民幣資金不得用于以下用途：

（一）不得直接或間接用于企業經營范圍之外或國家法律法規禁止的支出；

（二）除法律法規另有規定外，不得直接或間接用于證券投資；

（三）不得直接或間接用于發放人民幣委托貸款（經營范圍許可的除外）、償還企業間借貸（含第三方墊款）以及償還已轉貸予第三方的銀行人民幣貸款；

（四）除外商投資房地產企業外，不得用于支付購買非自用房地產的相關費用。

四、便利外商投資企業以結匯資金開展境內股權投資

除原幣劃轉股權投資款外，允許以投資為主要業務的外商投資企業（包括外商投資性公司、外商投資創業投資企業和外商投資股權投資企業），在其境內所投資項目真實、合規的前提下，按實際投資規模將外匯資本金直接結匯或將結匯待支付賬戶中的人民幣資金劃入被投資企業賬戶。

上述企業以外的一般性外商投資企業以資本金原幣劃轉開展境內股權投資的，按現行境內再投資規定辦理。以結匯資金開展境內股權投資的，應由被投資企業先到注冊地外匯局（銀行）辦理境內再投資登記并開立相應結匯待支付賬戶，再由開展投資的企業按實際投資規模將結匯所得人民幣資金劃往被投資企業開立的結匯待支付賬戶。被投資企業繼續開展境內股權投資的，按上述原則辦理。

五、進一步規范結匯資金的支付管理

（一）外國投資者、外商投資企業及其他相關申請主體應按規定如實向銀行提供相關真實性證明材料，并在辦理資本金結匯所得人民幣資金的支付使用（包括外匯資本金直接支付使用）時填寫《直接投資相關賬戶資金支付命令函》（見附件）。

（二）銀行應履行“了解客戶”、“了解業務”、“盡職審查”等展業原則，在為外商投資企業辦理資本金對外支付及結匯所得人民幣資金支付時承擔真實性審核責任。在辦理每一筆資金支付時，均應審核前一筆支付證明材料的真實性與合規性。銀行應留存外商投資企業外匯資本金結匯及使用的相關證明材料5年備查。

銀行應按照《國家外匯管理局關于發布<金融機構外匯業務數據采集規范（1.0版）>的通知》（匯發[2014]18號）的要求，及時報送與資本金賬戶、結匯待支付賬戶（賬戶性質代碼2113）有關的賬戶、跨境收支、境內劃轉、賬戶內結售匯等信息。其中，結匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉，應通過填寫境內收付款憑證報送境內劃轉信息，并在“發票號”欄中填寫資金用途代碼（按照匯發[2014]18號文件中“7.10結匯用途代碼”填寫）；除貨物貿易核查項下的支付，其他劃轉的交易編碼均填寫為“929070”。

（三）對于企業確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務、確定交易具備真實交易背景的前提下為企業辦理相關支付，并應于辦理業務當日通過外匯局相關業務系統向外匯局提交特殊事項備案。銀行應在支付完畢后20個工作日內收齊并審核企業補交的相關證明材料，并通過相關業務系統向外匯局報告特殊事項備案業務的真實性證明材料補交情況。

對于外商投資企業以備用金名義使用資本金的，銀行可不要求其提供上述真實性證明材料。單一企業每月備用金（含意愿結匯和支付結匯）支付累計金額不得超過等值10萬美元。

對于申請一次性將全部外匯資本金支付結匯或將結匯待支付賬戶中全部人民幣資金進行支付的外商投資企業，如不能提供相關真實性證明材料，銀行不得為其辦理結匯、支付。